Le Plan Épargne Retraite (PER) est un dispositif d'épargne spécifiquement dédié à la préparation de la retraite. Il permet aux particuliers de constituer un capital ou de bénéficier d'une rente à partir de l'âge de la retraite.
Les différentes formules de PER
Il existe plusieurs formes de Plan Épargne Retraite, adaptées aux différents profils d'épargnants :
Définition
PER Individuel
Le PER Individuel (PERIN) est souscrit par un particulier de manière individuelle. Il offre une grande flexibilité en termes de versements et de gestion du capital. L'épargnant peut choisir librement d'alimenter son PER par des versements réguliers ou ponctuels. De plus, il a la possibilité de moduler le montant des versements en fonction de ses revenus et de ses projets.
Les cotisations:
Les sommes versées sont déductibles du revenu net global dans la limite de :
− soit 10 % des revenus d’activité perçus en N-1 retenus dans la limite de 8 fois le plafond
annuel de la Sécurité sociale ;
− soit 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.
Les couples soumis à imposition commune peuvent déduire leurs cotisations dans la limite annuelle
d’un plafond « familial » égal au total des montants déductibles pour chaque membre du couple.
En cas de non-utilisation une année, cette enveloppe fiscale peut être reportée au cours de l’une
des trois années suivantes.
Avantages fiscaux du PER
Le Plan Épargne Retraite offre des avantages fiscaux attractifs :
Définition
Déduction fiscale sur les versements et plus-value
Les sommes versées dans un PER sont déductibles du revenu imposable dans une certaine limite. Cette déduction permet de réduire l'impôt sur le revenu à payer en année courante.Les plus-values réalisées sur les placements effectués dans un PER sont exonérées d'impôt. Cela signifie que les gains réalisés ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.
Imposition des rentes :
Les rentes sont soumises :
− au barème progressif de l’impôt sur le revenu après déduction de l’abattement de 10 % ;
− aux prélèvements sociaux : 3,8 % ou 6,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS, voire exonération
suivant la situation fiscale de l’adhérent au regard de l’IR de l’année précédente, et 0,3 %
de CASA (rentes versées depuis le 1er avril 2013).
Imposition du capital :
Le capital est imposé à l’impôt sur le revenu ou, sur option, à un prélèvement libératoire de 7,5 %, après
un abattement de 10 %. Ce prélèvement est applicable lorsque le versement d’un montant minimum
de 6 000 € n’est pas fractionné et que le bénéficiaire justifie de la déductibilité des cotisations de
son revenu durant la phase d’épargne.
Récupération du capital au moment de la retraite
À partir de l'âge de la retraite, l'épargnant peut récupérer son capital épargné dans un PER sous forme de rente viagère ou de capital :
Définition
Rente viagère
La rente viagère consiste en un versement régulier effectué à l'épargnant pendant toute la durée de sa retraite. Ce montant est fixé au moment de la conversion du PER en rente et peut être révisé à la hausse ou à la baisse en fonction des options choisies.
Versement en capital
L'épargnant peut également choisir de récupérer son capital en une seule fois au moment de la retraite. Cela lui permet de disposer d'une somme d'argent importante pour financer un projet spécifique ou pour effectuer des placements diversifiés.