Ce sont des clients "normaux" (inscrits au compte 411) pour lesquels un problème survient à la clôture de l'année
1er cas : l'énoncé précise "insolvable" ou "faillite clôturée"
Le client fait faillite de manière inattendue et ne paiera rien. Comme c'est définitif et immédiat, on ne le passe pas en client douteux (416) et on ne calcule aucune dépréciation
On constate directement la perte définitive
- Débit : 654 - Pertes sur créances - Montant HT de la créance
- Débit : 44571 - TVA collectée - Montant de la TVA
- Crédit : 411 - Clients - Montant TTC de la créance
2ème cas : l'énoncé précise "on pense récupérer/perdre une partie"
L'entreprise vient d'apprendre que le client a des difficultés. Il y a un risque de ne pas être payé à 100%
Il faut procéder en 2 temps :
- Action 1 (le reclassement) : on sort la créance des clients normaux pour la classer en douteux
- Débit : 416 (Clients douteux)
- Crédit : 411 (Clients) : toujours pour le montant TTC de la créance
- Action 2 (la dotation initiale) : on crée la première dépréciation pour ce client
- Débit : 68174 (Dotations)
- Crédit : 491 (Dépréciations) : toujours calculée sur le montant HT x % de perte
Quand vous lisez une ligne du tableau d'inventaire, posez-vous ces 3 questions dans l'ordre :
- Est-ce un ancien ou un nouveau client douteux ? (Regardez s'il y a une somme dans la colonne "Dépréciation N-1").
- Y a-t-il eu un règlement TTC en cours d'année ? (Si oui, il faut recalculer le nouveau solde TTC, puis HT).
- La perte est-elle définitive (Comptes 654 / 44571) ou simplement probable (Dotation / Reprise) ?