- PMC : Prix moyen chambre
Gestion (investissement)
A retenir :
1. Rentabilité de l'établissement
La rentabilité mesure la capacité de l'établissement à générer des bénéfices à partir de son chiffre d'affaires.
Indicateurs clés :
- Marge brute = (Chiffre d'affaires - Coût des matières premières) / Chiffre d'affaires × 100
Permet d'évaluer l'efficacité de la gestion des coûts des produits vendus.
- Marge nette = (Résultat net / Chiffre d'affaires) × 100
Indique la rentabilité finale après prise en compte des charges fixes et des impôts.
- EBITDA (Excédent Brut d'Exploitation)
Mesurer la performance de l'exploitation avant amortissements, intérêts et impôts.
- Taux de rendement des capitaux propres (ROE) = Résultat net / Capitaux propres × 100
Permet de voir si l'entreprise valorise correctement les fonds investis par les propriétaires/actionnaires.
Analyser :
- Une brute faible peut indiquer un problème de marge de coûts d'achat (matières premières, boissons, etc.).
- Une marge nette faible peut être due à des charges trop élevées (salaires, loyers, coûts énergétiques).
- Un EBITDA en baisse peut signaler une diminution de la rentabilité opérationnelle.
👉 Actions correctives possibles : ajustement des prix, meilleure gestion des stocks, négociation avec les fournisseurs, optimisation des coûts de personnel.
2. Évolution des coûts et des revenus
L'évolution des revenus et des charges permet d'identifier les tendances et d'anticiper d'éventuels problèmes.
Indicateurs clés :
- Évolution du chiffre d'affaires (par rapport à l'année précédente ou à la moyenne du secteur).
- Répartition des charges :
- Charges variables (matières premières, énergie, sous-traitance).
- Charges fixes (loyer, salaires, amortissements).
- Taux de croissance des coûts = (Coût de l'année N - Coût de l'année N-1) / Coût de l'année N-1 × 100
- Seuil de rentabilité : niveau de chiffre d'affaires nécessaire pour couvrir l'ensemble des charges.
Analyser :
- Une augmentation des charges plus rapide que celle des revenus entraîne une baisse de rentabilité.
- Une baisse du chiffre d'affaires peut être due à une diminution du nombre de clients ou à une stratégie tarifaire inadaptée.
- L'évolution des coûts salariaux doit être surveillée, car ils représentent une part importante des charges en hôtellerie-restauration.
👉 Actions correctives possibles : ajustement des prix, actions marketing pour attirer plus de clients, optimisation des coûts énergétiques, gestion efficace des plannings du personnel.
3. Capacité à financer les investissements
L'investissement est crucial pour maintenir la compétitivité d'un établissement (rénovation, nouvelles technologies, développement de l'offre).
Indicateurs clés :
- Capacité d'autofinancement (CAF) = Résultat net + Amortissements + Provisions
Mesurer la capacité de l'entreprise à financer ses investissements sans emprunt.
- Ratio d'endettement = (Dettes financières / Capitaux propres) × 100
Un ratio trop élevé peut indiquer une dépendance excessive aux financements externes.
- Fonds de roulement net = Capitaux permanents - Actifs immobilisés
Indique si l'entreprise a suffisamment de ressources pour financer son cycle d'exploitation.
- Cash-flow opérationnel : liquidités dégagées par l'activité principale.
Analyser :
- Une CAF insuffisante signifie que l'entreprise devra emprunter pour investir.
- Un endettement trop élevé peut limiter la capacité d'investissement futur et rendre l'entreprise vulnérable en cas de baisse d'activité.
- Un cash-flow négatif indique des difficultés de trésorerie et peut nécessiter un ajustement des fournisseurs et des clients.
👉 Actions correctives possibles : réduction des coûts inutiles, recherche de financements externes (prêts, subventions), de la gestion de trésorerie, augmentation de la rentabilité.
Conclusion : Une vision globale pour une meilleure gestion
En combinant ces trois axes, un établissement peut mieux comprendre sa situation financière et prendre des décisions stratégiques. L'idéal est de réaliser un suivi régulier à l'aide d'un tableau de bord financier, afin d'anticiper les difficultés et saisir les opportunités de croissance.
Ratios en hôtellerie
Définition
Prix Moyen (PMC) = CA hébergement / Nombre de chambres louées
Deuxième ratio important pour gérer un hôtel : le prix moyen par chambre ou tarif journalier moyen (PMC ou ADR en anglais). Cet indicateur se lie bien au taux d’occupation. Il permet de déterminer le résultat réel des ventes des chambres.
- TO : Taux d'occupation
Définition
Taux d'occupation (TO) = (Chambres louées / Chambres disponibles) x 100
Indique le % de chambres louées par rapport à la capacité totale d’hébergement de l’hôtel sur une période (jours, mois, années). C’est un outil de performance et de comparaison avec la concurrence, permet de savoir où nous sommes placés sur le marché.
- REVPAR: Revenu moyen hébergement par chambres disponible
Définition
RevPAR = TO x PMC ou CA hôtel / Nombre de chambres dispo
Permet de mesurer l’effet de la variation combinée de l’occupation et du prix moyen par # louée. Il constitue de ce fait un indicateur plus complet de la performance commerciale globale.
Calcul : Taux d’occupation * prix moyen par chambres louées
OU CAHT hôtel / nombre de chambres dispo
- REVPAC : Revenu moyen par client
Définition
RevPAC = (CA hébergement + CAHT restaurant lié à l'hébergement) / Nombre de clients hébergés
C’est un indicateur permettant de déterminer le chiffre d’affaires moyen réalisé avec chaque client hébergé.
Calcul : (CAHT hébergement + CAHT restau lié à l’hébergement*) / nombre de clients hébergés.
*(Seulement qui touche à l’hébergement, le mini bar, le PDJ, le Spa…)
- REVPOR : Revenu par chambres occupées
Définition
RevPOR = CAHT hébergement / Chambres occupées
Cet indicateur met en avant les chambres occupées. Inous permet de confronter ce département (exemple : hôtellerie) à un autre (restauration) et d’en améliorer les revenus.
Calcul : CAHT * / Chambres occupées
*(Seulement qui touche à l’hébergement, le mini bar, le PDJ, le Spa…)
- IF: Indice de Fréquentation
Définition
Indice de fréquentation = Nombre de clients / Nombre de chambres totaux
C’est quoi? : L’indice de fréquentation permet de savoir si l’hôtel vend principalement des chambre singles, doubles, triples….
Pourquoi? : Le fait de posséder cette information permet au revenue manager de vendre les chambres selon la configuration la plus rentable (single, double, triple,…).
Comment? : Pour calculer l’indice de fréquentation il faut diviser le nombre de clients présent à l’hôtel par le nombre de chambres, si le chiffre est entre 1 et 2 cela veut dire que la plupart des chambres sont occupées par une seule personne, si celui ci se situe entre 2 et 3, cela signifie que la plupart des chambres vendues sont doubles.
Formule : IF = Nbr de clients / Nbr de chambres totales de l’hôtel
- TF: Taux de fréquentation
Définition
Taux de fréquentation = (Nombre de nuitées / Nombre de lits disponibles) x 100
C’est quoi? : Son calcul permet de formuler le nombre de lits loués par rapport à la capacité en lit sous forme de pourcentage.
Pourquoi? : Permets de répondre à la question suivante : combien avons-nous vendu de lits ?
Comment?
(Nombre de client logés/Nbr de client logeable)*100
Ou
(Nombre de nuitées/Nombre de lits disponible)*100