Rôle: stocker l'information, outil de gestion, communication des tiers ( banques, Etat, clients, fournisseurs, salariés, investisseurs )
1) Rôle de la comptabilité de gestion
Définition
Créance
Argent dû
Capital propre
argent généré
Chiffre d'affaire
Recettes avant déduction
2) Eléments d'analyses:
Définition
Bilan
photographie annuelle du patrimoine( actif et passif )
A retenir :
- Actif: où va l'argent, dépenses ( ce qu'on possèdent )
- Passif: d'où provient l'argent, sources ( ce que l'entreprise doit )
Utilité: savoir si l'entreprise est correctement financée.
Composante de bilan:
- Actif immobilisé: facteurs de production
- Actif circulant: ce que l'entreprise utilise a court terme
- Capitaux propres: fonds propres à l'entreprise
- Dettes: financement externe que l'entreprise doit rembourser
- Eléments du passif:
Capitaux propres: fonds internes a l'entreprise.
Types de capitaux propres:
- Capital social: fonds déposés par le créateur de l'entreprise
- Réserves/ provisions: bénéfices accumulés des années n-1 non prélevée, complémente le capital social
Dettes:
- Emprunts bancaires
- Dettes fournisseurs
- Dettes fiscales et sociales
- Découvert bancaire
Calculs financiers
A retenir :
- Fonds de Roulement: FOR
( Capitaux propres + emprunts bancaires) - Actif immobilisé
Si positif :actif immobilisé est financé par des ressources de long terme
- Besoin de fonds de roulements: BFR
( Stocks + créances) - dettes a court terme
Si positif: plus d'entré d'argent a court terme que de stocks
- Trésorerie:
Liquidité - découvert
Montants disponible pour les imprévus
- Taux d'endettement:
( Total dettes / total passif ) %
< 60% pour limiter la dépendance aux financements externes
Définition
amortissement comptable
Charge non décaissable qui constate la dépréciation des immobilisations
- Types d'amortissement:
Linéaire: Valeur immobilisation/ durée de vie
Dégressif: Amortit plus au début et moins à la fin
3) Soldes intermédiaires de gestions:
SIG permettent d’analyser la genèse du bénéfice à travers le compte de résultat. Le principe est de partir de la production pour arriver au bénéfice en analysant les charges et leurs importances.
A retenir :
- Valeur ajoutée:
Produit global- charges opérationnelles
La valeur ajoutée représente la richesse créée par l'entreprise.
> 50%
- Excédent brut d'exploitation:
VA- Charges de structures
L'EBE mesure la performance économique de l'entreprise avant la prise en compte des amortissements
> 30%
- Résultat d'exploitation
EBE - Amortissement
Evalue la rentabilité des activités principales de l'entreprise après avoir déduit les amortissements
- Résultat courant:
RE + Produits financiers + charges financières
Évaluer la rentabilité des activités courantes avant les éléments exceptionnels et les impôts.
- Résultats d'exercice:
RC + Produits exceptionnels - charges exceptionnelles - impôts sociétés
Représente le bénéfice net de l'entreprise
L'objectif est de constater si des charges sont trop importantes.
Comment est généré le bénéfice