ETAPE 1 : FAIRE 2 GROUPES

X : Années

Y : CA

Groupe 1 : 1+2+3

X = 1 + 2 + 3 / 3 = 2

Y = (45 000 + 65000 + 145 000) / 3 = 85 000

DONC : 85 000 = 2a + b

Groupe 2 : 4 + 5 + 6

X = 4 + 5 + 6 / 3 = 5

Y = (195000 + 200 000 + 226 000) / 3 = 207 000 

DONC : 207 000 = 5a + b

FORMULE A CONNAITRE = Y = ax + b

85 000 : 2a + b

207 000 : 5a + b

ETAPE 2 : CALCULER A

207 000 - 85 000 = 122 000

122 000 = 3a car (5a- 2a)

122 000 / 3 = a

122 000 / 3 = 40 667

DONC 40 667 = a

ETAPE 3 : CALCULER B

85 000 = 2a + b

85 000 = 2 x 40 667 = 81 334 + b

85 000 - 81 334 = 3 666 = b

On passe a de l’autre côté en faisant - car de base c’était + 

DONC 3 666 = b

ETAPE 4 : PRÉVISION ANNÉE 7

Y = 7 x 40 667 + 3 666 = 288 335

Un budget de trésorerie trimestriel se construit toujours dans cet ordre, car chaque bloc nourrit le suivant :

1) Achats/Ventes (HT et TTC)

    ↓

2) TVA à décaisser

    ↓

3) Budget des recettes (encaissements)

    ↓

4) Budget des décaissements

    ↓

5) Budget de trésorerie (synthèse finale)

Bloc 1 — Ventes et Achats HT/TTC

• Ventes HT : donné par l'énoncé (souvent une règle type "N-1 + 10%")
• Ventes TTC = Ventes HT × 1,2 (si TVA à 20%)
• Achats HT : donné par l'énoncé
• Achats TTC = Achats HT × 1,2

x 1,2 POUR AVOIR LE TTC À PARTIR DU HT 

x 0,2 POUR AVOIR LE MONTANT DE LA TVA À PARTIR DU HT

Bloc 2 — TVA à décaisser

Le point clé à retenir absolument : la TVA calculée en octobre ne se paie pas en octobre, elle se paie en novembre. C'est pour ça que tu vois "TVA à décaisser" en octobre = la valeur calculée le mois d'avant (souvent donnée dans l'énoncé pour le 1er mois car on n'a pas l'info du trimestre précédent).

Bloc 3 — Budget des recettes (encaissements)

Toujours en TTC car le client paie le prix TTC.

1. Clients balance = les créances clients du trimestre précédent qui rentrent en caisse ce trimestre (donné par énoncé)
2. Pour chaque mois de vente, on étale l'encaissement selon les modalités de paiement données par l'énoncé (ex : "20% en octobre, solde à 60 jours" → 20% encaissé le mois de la vente, 80% encaissé 2 mois après)
3. Total = somme de tout ce qui rentre ce mois-là

Méthode pratique : fais un tableau croisé mois de vente × mois d'encaissement, et reporte chaque pourcentage dans la bonne colonne.

Bloc 4 — Budget des décaissements

Tout ce qui sort de caisse, en TTC pour les achats/charges :

Total = somme de toutes les sorties du mois.

Bloc 5 — Budget de trésorerie (la synthèse)

C'est une formule fixe, toujours la même :

Trésorerie initiale du mois     (= trésorerie finale du mois précédent)

+ Encaissements du mois        (= Total du bloc 3)

− Décaissements du mois        (= Total du bloc 4)

= Trésorerie finale du mois

Fiche mémo à garder

ÉTAPE 1 : HT/TTC → TTC = HT × 1,2 ; TVA = HT × 0,2

ÉTAPE 2 : TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible

     TVA à décaisser = TVA à payer DU MOIS PRÉCÉDENT

ÉTAPE 3 : Recettes = encaissements TTC étalés selon délais clients

ÉTAPE 4 : Décaissements = toutes les sorties (fournisseurs, salaires, TVA, charges, immos, IS)

ÉTAPE 5 : Trésorerie finale = Trésorerie initiale + Recettes − Décaissements

     (= trésorerie initiale du mois suivant)